Двойное налогообложение в Испании для цифровых кочевников: как избежать

Двойное налогообложение в Испании может стать проблемой, если не действовать правильно. Данная коллизия возникает, когда на одну и ту же прибыль претендуют сразу две юрисдикции: обычно это территория, где находится источник средств (заказчик/наниматель), и местная казна королевства.

→ Хотите без ошибок?

650+ клиентов с 2021 года; 178 успешных DNV-кейсов за 2025 год (100% одобрений); 180+ отзывов ★★★★★ в Google Maps.

Базовый принцип защиты: финансовое бремя исполняется однократно. Либо в текущем государстве пребывания, либо за его пределами, при этом вторая сторона обязана не удерживать долю или зачесть уже осуществленные транзакции.

Налоговое резидентство

Налоговые резиденты Испании платят налог со всего мирового дохода (независимо от источника). Именно налоговые резиденты Испании пользуются механизмами защиты от двойного налогообложения.

Налоговые нерезиденты Испании платят налог только с испанского дохода (не с мирового). Например, если вы работаете удалённо из своей страны для испанской компании, вы платите налог только в Испании (на испанский доход). Двойного налогообложения обычно не возникает, так как вы не декларируете этот доход в своей стране.

В этой статье мы подробно рассказали о налогах в Испании для цифровых кочевников

Механизмы защиты

Инструментарий фискальной безопасности:

1. Международные соглашения (СИДН) – четко разграничивают, кто обладает приоритетным правом на сбор с конкретного типа прибыли.
2. Механизм зачета – позволяет снизить внутренние обязательства на величину, которая уже была легально переведена в бюджет другого государства.

Механизм 1. Пакты об избежании двойных претензий (СИДН)

Королевство ратифицировало более 100 подобных договоров. Они охватывают практически весь Евросоюз, США, Великобританию, Канаду и многие страны Азии и Латинской Америки.

Полный список здесь

Ключевой стандарт для дистанционного труда (ст. 15 СИДН):

Если субъект физически находится здесь и работает на иностранный бизнес удаленно, право на фискальный сбор принадлежит исключительно территории фактического пребывания. Данная норма актуальна как для наемного персонала, так и для частных предпринимателей (autónomo).

Практические шаги:

1. Запрос Certificado de Residencia Fiscal. Получаете документ через цифровой портал Agencia Tributaria. Срок действия – 12 месяцев.
2. Уведомление партнера. Отправить работодателю сертификат и форму его страны (например, для Германии это Ansässigkeitsbescheinigung, для США – W-8BEN).
3. Прекращение списаний. После проверки документов работодатель обязан перестать удерживать налог.
4. Финальный расчет. Вы отчитываетесь о доходах и платите по выбранной сетке: прогрессивный IRPF (19%–47%) либо фиксированные 24% (льготный режим для экспатов).

Пример: Зарплата €60,000 от американской компании

Без сертификата: США удержат ~30% = €18 тысяч, Испания обложит €60 тысяч → ~30% = €18 тыс. Итого налогов: €36 тысяч (60%!)

С сертификатом и режимом Бекхэма: Работодатель НЕ удерживает налог. Платите в Испании: €60 тыс × 24% = €14,400

Экономия: €21,600/год

Механизм 2. Вычет иностранного фискального сбора

Если уплата уже была произведена (или договор между странами отсутствует), вы можете запросить вычет иностранного налога из удержанного в королевстве.

Формула расчета:

Субъект вправе уменьшить местный платеж на меньшую из двух величин:

• Фактически переведенный зарубежный сбор.
• Местный налог, рассчитанный на этот же объем прибыли.

Пример: Контракт на 60 тыс € с сингапурской структурой

• Зарубежная компания удержала 10% (6000 €).
• В Испании сбор на эту сумму составляет ≈ 18 тысяч €.
• Результат: Вы вычитаете 6000 € и доплачиваете здесь 12 тысяч €. Итоговое бремя остается на уровне 18 тыс €.

⚠️ Нюанс: Если внешнее списание превышает внутренние ставки (например, удержано 40% при местной ставке в 30%), разница не возвращается. Вы просто обнуляете локальный платеж, но излишек остается в пользу другого государства.

Пример: Зарплата €60 тыс от датской компании.

Дания удержала 40% = €24 тыс.

Испанский налог на €60 ≈ €18 тысяч.

Лимит вычета = €18 тыс (не больше испанского налога).

Потеря: €6000.

Специальный режим для экспатов: бонусная защита

Так называемый закон Бекхэма существенно упрощает жизнь высокооплачиваемым кадрам и инвесторам:

• Иностранные инвестиционные поступления – 0%. Дивиденды от зарубежных корпораций (Apple, Tesla), проценты по вкладам в иных банках или аренда недвижимости за пределами этой страны вообще не облагаются местными сборами.
• Стабильная ставка 24%. Позволяет прозрачно прогнозировать затраты и легче рассчитывать вычеты.
• Свобода от декларации активов. Обладатели этого статуса освобождены от подачи сложной формы Modelo 720.

Примеры из жизни

Autónomo и европейские заказчики

При обороте в 48 тысяч €/год и дистанционном сотрудничестве с немецкими фирмами (фриланс):

• Без сертификата: Клиенты удержат до ~15–30% в Германии, а испанская казна обложит повторно.
• С защитой: Получаете Certificado de Residencia Fiscal, предоставляете форму Ansässigkeitsbescheinigung. Немецкая сторона не удерживает ничего. Вы рассчитываетесь здесь: либо ~9 600 € по общей шкале, либо 11 520 € по льготному тарифу.

Дивиденды от американских акций

При годовой зарплате в 60 тыс € и выплатах по акциям в 10 тысяч €:

• Обычный статус: США заберут 15% (1 500 €). Местные органы начислят ~21% (2 100 €). С учетом зачета вы доплатите здесь 600 €. Общие потери по дивидендам – 2 100 €.
• Режим Бекхэма: США заберут 1 500 €. Местная казна не облагает эти выплаты, так как источник – внешний. Чистая экономия – 600 € в год плюс отсутствие лишней бюрократии.

Итоговый регламент действий

До переезда (за 3–6 месяцев):

• Проверьте, не жили в Испании последние 5 лет?
• Выясните, есть ли договор Испания ↔ страна работодателя?
• Посчитайте: зарплата > €60,000? → режим Бекхэма скорее всего выгоден
• Оформите трудовой договор с указанием удалённой работы

В первые 180 дней (Критично!):

• Получите идентификационный номер (NIE) и прописку.
• Встаньте на учет в системе соцстрахования.
• Подайте заявление на спецрежим (Modelo 149) – на это есть строго полгода с момента прибытия.
• Запросите сертификат фискального резидентства и передайте его работодателям.

Ежегодно:

• Соблюдайте лимит в 183 дня пребывания.
• Обновляйте статус налогоплательщика.
• Собирайте справки об удержаниях из-за рубежа (Certificado de retenciones) для отчетности (период апрель–июнь).

Требуется экспертная поддержка в оформлении налогового щита?

Мы поможем активировать режим Бекхэма, подготовить все сертификаты и корректно настроить взаимодействие с вашими зарубежными партнерами.