Двойное налогообложение в Испании для цифровых кочевников: как избежать

• Двойное налогообложение в Испании – это ситуация, когда один и тот же доход пытаются обложить налогом две страны: обычно страна работодателя/клиента и Испания.
• Главное правило защиты: налог платится один раз – либо в Испании, либо за границей, а вторая страна не удерживает или зачитывает уже уплаченный налог.
• У Испании есть 2 рабочих инструмента:
  1. СИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения) – определяет, какая страна имеет право облагать конкретный вид дохода.
  2. Зачёт (вычет) иностранного налога в Испании – если налог уже удержали/уплатили за границей или нет договора.
• Самый практичный сценарий для цифрового кочевника (работаете из Испании удалённо):
  оформить Certificado de Residencia Fiscal (сертификат налогового резидентства Испании) → передать работодателю/клиенту + нужную форму его страны (например, W-8BEN для США) → удержания за границей прекращаются → платите только в Испании.
• Если иностранный налог уже удержали, в Испании вы обычно можете зачесть его в декларации (но есть лимиты: зачёт не может быть больше испанского налога на тот же доход).
• Режим Бекхэма может дополнительно снизить риск “переплаты” и упростить логику налогообложения (и часто выгоден на высоких доходах), но подходит не всем и важны сроки/формальности.

→ Хотите без ошибок?

650+ клиентов с 2021 года; 178 успешных DNV-кейсов за 2025 год (100% одобрений); 180+ отзывов ★★★★★ в Google Maps.

Двойное налогообложение в Испании для цифровых кочевников является одним из главных страхов: никто не хочет заплатить налоги дважды: и в стране работодателя, и в Испании.

Хорошая новость: при правильном оформлении вы платите только один раз.

Плохая: без знания механизмов защиты можете потерять 30-40% дохода.

В этой статье мы подробно разберём, как работает защита от двойного налогообложения, какие механизмы существуют и как их правильно применять.

А в этой статье мы подробно рассказали о налогах в Испании для цифровых кочевников 

Избежание двойного налогообложения с Испанией: Как работает защита

Испания использует два основных механизма защиты от двойного налогообложения:

1. Соглашения между странами (СИДН) – договоры об избежании двойного налогообложения.
2. Вычет иностранного налога – если договора нет или налог уже удержан.

Давайте разберём каждый механизм подробно.

Механизм 1: Соглашения между странами (СИДН)

СИДН (Convenios de Doble Imposición, CDI) – это международные соглашения между Испанией и другими странами, которые определяют, какая страна имеет право облагать налогом тот или иной доход.

С какими странами существует соглашение об избежании двойного налогообложения у Испании?

У Испании более 100 соглашений об избежании двойного налогообложения с большинством развитых стран:

• ЕС (все страны Европейского Союза)
• США
• Канада
• Великобритания
• Латинская Америка (Бразилия, Мексика, Аргентина и др.)
• Азия (Сингапур, Япония, Китай и др.)

Полный список здесь

Ключевое правило для удалённой работы (статья 15 СИДН):

Если вы физически работаете из Испании на иностранную компанию онлайн (не ездите в офис другой страны), налог берёт только Испания (страна вашего фактического пребывания).

Как избежать двойного налогообложения с Испанией:

Шаг 1: Получить Certificado de Residencia Fiscal

Что это:
Сертификат налогового резидентства Испании – официальный документ, подтверждающий, что вы являетесь налоговым резидентом Испании.

Где получить:
Онлайн через сайт Agencia Tributaria (налоговая служба Испании).

Срок действия: 1 год (нужно обновлять ежегодно)

Шаг 2: Отправить работодателю сертификат и форму его страны

В зависимости от страны работодателя нужно заполнить соответствующую форму:

После получения сертификата и формы работодатель НЕ удерживает налог в своей стране.

Шаг 4: Платите налог только в Испании

Вы декларируете весь доход в Испании и платите налог по испанским ставкам:

• Обычный IRPF: прогрессивная ставка 19%–47%
• Режим Бекхэма: фиксированная ставка 24% (до €600,000)

Пример: Зарплата €60,000 от американской компании

Без сертификата (двойное налогообложение):

• США удержат ~30% = €18,000
• Испания обложит €60,000 → ~30% = €18,000
• Итого налогов: €36,000 (60%!)

С сертификатом и режимом Бекхэма:

• Получить Certificado de Residencia Fiscal
• Заполнить W-8BEN, отправить работодателю
• Работодатель НЕ удерживает налог
• Платите в Испании: €60,000 × 24% = €14,400

Экономия: €21,600/год

Механизм 2: Вычет иностранного налога

Если договора между странами нет или работодатель уже удержал налог, вы можете запросить вычет иностранного налога из испанского налога.

Правовая основа: Статья 80 Ley 35/2006 IRPF (Закон о подоходном налоге с физических лиц)

Формула вычета:

Вы можете вычесть из испанского налога меньшую из двух сумм:

1. Фактически уплаченный иностранный налог
2. Испанский налог на этот же доход

Пример: Зарплата €60,000 от сингапурской компании

Ситуация:

• Сингапур удержал 10% = €6,000
• Испанский налог на €60,000 ≈ €18,000 (средняя ставка 30%)

Расчёт вычета:

• Вычет = €6,000 (весь иностранный налог, так как он меньше испанского)
• Платите в Испании: €18,000 − €6,000 = €12,000

Итого налогов: €18,000 (заплатили один раз: €6,000 в Сингапуре + €12,000 в Испании)

⚠️ Ограничение вычета:

Если иностранный налог выше испанского, разницу вы теряете.

Пример: Зарплата €60,000 от датской компании

• Дания удержала 40% = €24,000
• Испанский налог на €60,000 ≈ €18,000
• Лимит вычета = €18,000 (не больше испанского налога)
• Потеря: €6,000 (разница между €24,000 и €18,000)

Решение для режима для экспатов (Бекхэма):

• Вычет ограничен 30% от испанского налога
• Иностранные дивиденды/проценты не облагаются → экономия без вычета

Двойное налогообложение в Испании и налоговое резидентство: как соотносятся эти понятия?

Прежде чем говорить о защите от двойного налогообложения, важно понять, кто вы для Испании с точки зрения налогообложения.

Мы написали для вас подробную статью о налоговом резидентстве Испании

Налоговые резиденты Испании платят налог со всего мирового дохода (независимо от источника). Именно налоговые резиденты Испании пользуются:

• Соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН)
• Вычетом иностранного налога

Налоговые нерезиденты Испании платят налог только с испанского дохода (не с мирового).

Двойное налогообложение для нерезидентов:

Если вы работаете удалённо из своей страны для испанской компании, вы платите налог только в Испании (на испанский доход). Двойного налогообложения обычно не возникает, так как вы не декларируете этот доход в своей стране.

Режим Бекхэма – дополнительная защита от двойного налогообложения

Специальный налоговый режим для экспатов, или режим/закон Бекхэма (Régimen Beckham / Beckham Law) даёт дополнительные преимущества в борьбе с двойным налогообложением:

1. Иностранные инвестиционные доходы не облагаются

Главная фишка: Дивиденды, проценты, прирост капитала от зарубежных активов вообще не облагаются налогом в Испании.

Что это даёт:

• Дивиденды от Apple, Google, Tesla → €0 налога в Испании
• Проценты от счетов в Швейцарии, США, UK → €0 налога в Испании
• Прирост от продажи акций зарубежных компаний → €0 налога в Испании
• Доход от аренды недвижимости за рубежом → €0 налога в Испании

2. Фиксированная ставка 24%

Проще рассчитать вычет иностранного налога, так как ставка фиксированная (не прогрессивная).

3. Не нужно подавать Modelo 720

Modelo 720 – декларация зарубежных активов (очень строгая форма с жёсткими штрафами). Лица в режиме Бекхэма освобождены от этой обязанности.

В этой статье вы найдете детальный разбор закона Бекхэма в Испании

Двойное налогообложение в Испании: Жизненные примеры

Давайте разберём конкретные примеры, как работает защита от двойного налогообложения в реальной жизни.

Autónomo (фрилансер): клиенты из Германии

Сценарий:

• Доход: €48,000/год
• Клиенты – немецкие компании
• Работает онлайн

Без сертификата:

• Клиенты удерживают ~15–30% в Германии
• Испания обложит снова
• Двойной налог

С договором Испания–Германия:

Шаг 1: Получить Certificado de Residencia Fiscal
Шаг 2: Отправить клиентам Ansässigkeitsbescheinigung (сертификат + форма)
Шаг 3: Клиенты НЕ удерживают налог
Шаг 4: Платите в Испании:

• Режим Бекхэма: €48,000 × 24% = €11,520
• Обычный IRPF: ~€9,600 (может быть выгоднее на этом уровне дохода)

Экономия: избежали двойного налога

Работа + дивиденды от акций США

Сценарий:

• Зарплата: €60,000
• Дивиденды: €10,000 от акций Apple/Microsoft

Обычный IRPF (без режима Бекхэма):

На дивиденды:

• США удержат 15% (по СИДН) = €1,500
• Испания обложит дивиденды ~21% = €2,100
• Вычет €1,500 → доплата €600
• Итого на дивиденды: €2,100

Режим Бекхэма:

На дивиденды:

• США удержат €1,500
• Испания дивиденды НЕ облагает (иностранный источник)
• Итого на дивиденды: €1,500

Экономия: €600/год + упрощение декларации

Двойное налогообложение в Испании: Частые ошибки

Вот самые распространённые ошибки, которые приводят к двойному налогообложению:

Чек-лист: Что делать, чтобы избежать двойного налогообложения в Испании

ДО ПЕРЕЕЗДА (за 3–6 месяцев)

✅ Проверить: не жили в Испании последние 5 лет?

✅ Проверить: есть договор Испания ↔ страна работодателя?

✅ Посчитать: зарплата > €60,000? → режим Бекхэма скорее всего выгоден

✅ Оформить трудовой договор с указанием удалённой работы

ПЕРВЫЕ 6 МЕСЯЦЕВ В ИСПАНИИ (⚠️ критично!)

✅ Получить NIE (идентификационный номер иностранца)

✅ Сделать Empadronamiento (прописка)

✅ Оформиться в Seguridad Social:

• Наёмный: работодатель регистрирует
• Autónomo: самостоятельная регистрация

✅ Подать Modelo 149 – заявление на режим Бекхэма
⚠️ Только 6 месяцев! Позже – поздно навсегда
Онлайн через Agencia Tributaria

✅ Получить Certificado de Residencia Fiscal (сертификат резидентства)
Онлайн через Agencia Tributaria
Действует 1 год

✅ Отправить работодателю/клиентам:

• Сертификат резидентства
• Форму страны (W-8BEN для США и т.п.)

КАЖДЫЙ ГОД

✅ Следить за 183 днями в Испании

✅ Обновлять Certificado de Residencia Fiscal (раз в год)

✅ Получать от работодателя Certificado de retenciones (справка об удержаниях)

✅ Подать декларацию:

• Beckham: Modelo 151 (апрель–июнь)
• Обычный IRPF: Modelo 100 (апрель–июнь)

✅ Указать иностранные налоги для вычета + приложить справки

Главные выводы

Три ключевых документа:

1. Certificado de Residencia Fiscal (сертификат резидентства)
2. Modelo 149 (заявление на режим Бекхэма)
3. Certificados de retenciones (справки об удержаниях)

Формула успеха:

✅ Сертификат резидентства → работодателю → налог ОДИН раз в Испании

Рекомендации по зарплате:

• < €50,000: обычный IRPF
• €60,000–€120,000: Beckham экономит €5,000–€15,000/год
• При иностранных дивидендах/процентах: Beckham почти всегда выгоднее

Главное правило:

Платите налог только один раз – либо в Испании, либо за границей (через СИДН).

Официальные источники

1. AEAT – Certificado de Residencia Fiscal
   Agencia Tributaria
2. Ley 35/2006 IRPF, Artículo 80 – Deducción por doble imposición internacional
   BOE – Ley 35/2006
3. Convenios de Doble Imposición
   Agencia Tributaria – CDI

Нужна помощь с оформлением защиты от двойного налогообложения в Испании?

Мы поможем получить все необходимые сертификаты, подать Modelo 149 для режима Бекхэма, настроить взаимодействие с работодателем и избежать переплаты налогов.