Налоги в Испании в 2026 году: что важно знать резиденту, нерезиденту и владельцу недвижимости

• Налоги в Испании, которые вы обязаны платить, зависят от вашего статуса: резиденты платят налоги с мирового дохода, нерезиденты – только с доходов из Испании.
• Для физлиц ключевые налоги – IRPF и IRNR, для бизнеса – Impuesto sobre Sociedades, IVA и квартальные модели, а для собственников недвижимости – IBI, IRNR/IRPF с аренды, налоги при покупке и продаже.
• В Испании важно учитывать не только государственные, но и региональные и муниципальные налоги, потому что ставки и льготы часто зависят от автономии и города.
• Ошибки в статусе, сроках и формах подачи могут дорого обойтись, поэтому перед сделками, переездом или сдачей недвижимости лучше заранее проверить налоговые обязательства.

→ Хотите без ошибок?

650+ клиентов с 2021 года; 178 успешных DNV-кейсов за 2025 год (100% одобрений); 180+ отзывов ★★★★★ в Google Maps.

Налоги в Испании – очень важный вопрос для тех, кто решил связать свою жизнь с королевством тем или иным образом: переехать сюда на ПМЖ, купить недвижимость, открыть бизнес или поселиться здесь как цифровой кочевник.

Система налогообложения в королевстве достаточно сложная и запутанная, особенно для тех, кто столкнулся с нею впервые. Кроме того, любая ошибка может обернуться серьезными проблемами, прежде всего (но не только) финансовыми. Поэтому подходить к вопросу фискального планирования надо очень серьезно и ответственно.

Если вы переезжаете в Испанию по визе цифрового кочевника, читайте наш подробный гайд.

Как устроена испанская налоговая система

Главный администратор на государственном уровне – Agencia Tributaria. Через её электронный кабинет подают декларации, проверяют сроки, статусы и уведомления. В работе также участвуют автономные сообщества и муниципалитеты.

Всего есть три уровня налогообложения:

• Государственный: охватывает НДС, подоходное обложение, корпоративные правила и большую часть базовой логики.

• Автономный: регионы могут вводить свои льготы и корректировать отдельные элементы переданных режимов. Особенно это заметно в делах наследства и дарения, при сделках с жильём, а также ряде вычетов.

• Муниципальный: Ayuntamientos ведут местные платежи (на недвижимое имущество, транспорт, прирост стоимости городской земли и отдельные городские сборы).

Именно поэтому два человека с похожим заработком, но в разных регионах, могут получить разную итоговую нагрузку.

Какие бывают налоги

Есть две большие группы:

Прямые налоги – те, что связаны с доходом, прибылью или имуществом.
Сюда относятся, например: IRPF – для физлиц-резидентов, IRNR – для нерезидентов; корпоративный налог – для компаний; сборы на крупные состояния.

Косвенные – те, что встроены в сделки и потребление. Главный пример – IVA, то есть НДС.

Прямые платежи зависят от вашего статуса и типа заработка, а косвенные – от того, что вы покупаете или какую сделку оформляете.

Кто считается резидентом

Для налогоплательщиков главный вопрос – считать себя испанским налоговым резидентом или нет. От этого зависит почти всё.

Согласно общим нормам, лицо считается резидентом при выполнении хотя бы одного из критериев:

• пребывание в стране больше 183 дней в календарном году;

• основной центр экономических интересов находится в Испании;

• супруг или несовершеннолетние дети на постоянной основе проживают здесь – это семейная презумпция.

Если вы попадаете под резидентство, придётся декларировать доход, полученный как в королевстве, так и за его пределами. Если нет – только испанские источники.

Налог на доход нерезидентов – IRNR

Если вы не считаетесь резидентом, к испанским источникам заработка применяется IRNR.

Под него могут попасть:

• заработок от аренды испанской недвижимости;

• вмененный доход по жилью, если объект не сдается;

• работа или услуги, фактически выполненные на территории страны;

• дивиденды и проценты из испанского источника;

• прирост капитала, например при продаже местной недвижимости.

Действуют фиксированные ставки:

• 24% – в общем случае,

• 19% – для граждан ЕС/ЕЭЗ.

Напомним, что в Испании существует специальный налоговый режим для экспатов, так называемый закон Бекхэма, подробно о нем мы рассказали в этой статье.

Налог на доход физических лиц – IRPF

Для резидентов основной механизм – IRPF, то есть подоходный режим для физлиц. 

Сюда входят:

• зарплата, бонусы, пособия;

• доход от предпринимательской деятельности;

• дивиденды, банковские проценты, страховые выплаты;

• аренда;

• прибыль от продажи жилья, ценных бумаг, криптовалюты и другого имущества.

IRPF считается по прогрессивной логике: не все облагается по максимальной ставке, а только та часть, которая попадает в соответствующий диапазон.

Ориентировочная шкала в 2026:

• до 12 450 € – 19%

• 12 450–20 200 € – 24%

• 20 200–35 200 € – 30%

• 35 200–60 тыс € – 37%

• 60 –300 тыс € – 45%

• свыше 300 тысяч € – 47%

Однако это лишь примерные цифры. Важно понимать, что итог складывается из двух частей:

• государственной;

• автономной.

Поэтому при одинаковом заработке в разных автономиях итоговая сумма может сильно различаться.

Пример:

В Валенсийском сообществе сумма от 32.000 € до 35.200 € облагается по государственной шкале 15,00% и региональной 17,50%, в итоге общая ставка составляет 32,50%.

Удержания из зарплаты

Работодатель удерживает часть суммы как аванс по будущему расчёту. Чтобы он сделал это корректно, используется форма 145, где отражают семейные обстоятельства, наличие детей, инвалидность и другие значимые данные.

Вычеты и минимумы

В этой системе есть два уровня «смягчения»:

• личный и семейный минимум;

• государственные и региональные вычеты.

На итог влияет не только ваш заработок, но и наличие детей, иждивенцев, инвалидности, а также семейное положение и автономия проживания.

Годовая декларация

Годовая кампания (Renta) проходит обычно с апреля по июнь.

В 2026 году подается декларация за 2025, сроки такие: 

• с 8.04 по 30.06 можно подать онлайн;

• с 6.05 по 30.06 – по телефону;

• с 1.06 по 30.06 – лично в офисах Agencia Tributaria.

Итог может быть либо к оплате, либо к возврату, если в течение года с вас удержали больше, чем получилось по итоговому расчёту. В последнем случае налоговая вернет вам излишек примерно в течение месяца на счет. 

Налог на наследство и дарение

Передача имущества без встречной оплаты облагается через Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

На итог влияют:

• стоимость полученного имущества;

• степень родства;

• уже имеющееся имущество получателя;

• инвалидность и особые обстоятельства;

• автономия, потому что региональные льготы могут уменьшить сумму очень заметно.

Для наследства срок – 6 месяцев с даты смерти.

Налоги на автомобиль 

Здесь есть три разных сценария.

Ежегодный сбор на владение

IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica) - Муниципальный платёж на транспортное средство. Сумма зависит от города и мощности авто.

Первая регистрация в королевстве

Impuesto de Matriculación (IEDMT) - При первичной постановке на учёт применяют регистрационный режим. Ставка зависит от выбросов (при 120 г/км и менее может быть 0%).

Покупка машины

• новая – с IVA 21%;

• подержанная – как правило, с региональным ITP.

Налоги на бизнес

Индивидуальный предприниматель (autónomo)

У индивидуального предпринимателя две основные линии обязательств:

• перед налоговой службой;

• перед соцстрахом.

О взносы в соцстрах для цифрового кочевника читайте в этой статье

Здесь фигурируют:

• Modelo 130 – авансы по линии IRPF;

• Modelo 303 – НДС, если он применим;

• годовая декларация по подоходному налогу физлица (Renta);

• формы по удержаниям, если есть сотрудники или подрядчики;

• ежемесячные взносы в RETA.

Для компаний

Если работа ведётся через SL или другую компанию, базовый набор включает:

• корпоративный налог (Impuesto sobre Sociedades) – годовая форма 200;

• при необходимости авансы – Modelo 202;

• НДС – чаще всего Modelo 303 и иногда годовая сводка;

• удержания по зарплатам, аренде и услугам – квартальные и годовые формы.

Ставки зависят от типа организации: в 2026 году, для компаний с оборотом менее 1 млн евро (micropymes) действует шкала 19% на первые 50 000 евро базы и 21% на оставшуюся часть, а для entidades de reducida dimensión (оборот менее 10 млн евро) – 23%, при общем базовом типе 25%.

Налоги на недвижимость

При покупке

• новостройка – платится IVA 10%;

• вторичка – ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas) по ставке автономии;

• иногда добавляется AJD (Actos Jurídicos Documentados) – налог на задокументированные юридические акты.

За владение

Главный ежегодный платёж – IBI, муниципальный сбор на недвижимость. Он зависит от города (муниципалитета) и кадастровой стоимости объекта.

Если собственность не сдается, нерезиденты платят налог на вмененный доход (renta imputada) в рамках IRNR. 

Для резидентов обязанность уплаты налога на вмененный доход возникает, когда они владеют более чем одним объектом. Жилье, не являющееся основным и не сдающееся в аренду, должно быть включено в Renta в раздел “imputación de renta inmobiliaria”.  

При аренде

Платится налог на доход:

• у резидента аренда идёт в расчёт по IRPF;

• у нерезидента – через IRNR.

При продаже

Резиденты:
При продаже недвижимости в большинстве случаев появляется прирост или убыток капитала, который нужно отразить в годовой декларации.

Нерезиденты:
При продаже недвижимости нерезидентом покупатель обязан удержать и перечислить 3% от цены как аванс по налогу продавца-нерезидента (retención del adquirente).
Сам продавец-нерезидент затем “закрывает” оставшуюся сумму по правилам IRNR.

Plusvalía

Отдельно существует муниципальный платёж на прирост стоимости городской земли. Если продажа идет в убыток, он не применяется.

Двойное налогообложение 

Возникает, когда один и тот же доход пытаются обложить налогом сразу две страны: государство источника дохода и Испания. Чтобы этого избежать, используются соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) и механизм зачета уже уплаченного за рубежом.

Основной способ защиты – подтвердить налоговое резидентство Испании и передать этот сертификат иностранному работодателю или заказчику вместе с нужной формой его страны. После этого удержания за рубежом обычно прекращаются, и налог платится только в королевстве. Если иностранный налог уже удержан, его можно зачесть в Испании, но только в пределах суммы испанского налога на этот доход: переплата сверх этого лимита, как правило, теряется.

Для защиты после переезда важно как можно раньше оформить NIE, регистрацию, налоговое резидентство и при необходимости подать заявление на режим Бекхэма в первые 6 месяцев. Затем нужно ежегодно контролировать сроки пребывания, обновлять документы и хранить подтверждения иностранных удержаний. При правильном оформлении можно существенно снизить налоговую нагрузку и избежать лишних потерь.

Калькуляторы и симуляторы налогов

Онлайн-калькуляторы полезны только как черновик. Безопаснее использовать официальные симуляторы, но даже они дают лишь предварительную картину.

• AEAT – список официальных симуляторов.

• Для autónomo: официальный симулятор взноса RETA на Importass (Seguridad Social).

Помните, что калькулятор – это ориентир, а не готовый ответ.

Что будет за ошибки и просрочки

На практике проблемы чаще возникают не из-за «намеренного уклонения», а из-за ошибок и неосведомленности:

• неверно определили статус;

• пропустили срок;

• выбрали не ту форму;

• не учли зарубежный доход;

• забыли про аренду или продажу жилья.

Система в королевстве довольно строгая, а логика подачи для новичка действительно непростая. Именно поэтому при переезде, покупке, аренде, работе через autónomo или компанию часто разумнее заранее обратиться к хестору или профильному консультанту.

Главная ошибка – думать, что здесь всё решается одной декларацией раз в год. На практике важны статус, регион, источник дохода, срок подачи и правильная процедура. Чем раньше вы это проверите, тем меньше риск штрафов, переплат и неприятных сюрпризов.

Основные источники:

• Календарь Renta/Patrimonio (Agencia Tributaria)
• Modelo 210 (IRNR) (Agencia Tributaria)
• Régimen impatriados (Beckham) (Agencia Tributaria)
• Tipos IVA (Agencia Tributaria)
• Impuesto sobre Sociedades (Agencia Tributaria)
• Impuesto Patrimonio + Modelo 714 (Agencia Tributaria)
• Sucesiones y Donaciones (Agencia Tributaria)
• Código Penal art. 305 (налоговое преступление)