Налоги в Испании в 2026: полный обзор системы налогообложения (резиденты, нерезиденты, доходы, недвижимость)

• Налоги в Испании, которые вы обязаны платить, зависят от вашего статуса: резиденты платят налоги с мирового дохода, нерезиденты – только с доходов из Испании.
• Для физлиц ключевые налоги – IRPF и IRNR, для бизнеса – Impuesto sobre Sociedades, IVA и квартальные модели, а для собственников недвижимости – IBI, IRNR/IRPF с аренды, налоги при покупке и продаже.
• В Испании важно учитывать не только государственные, но и региональные и муниципальные налоги, потому что ставки и льготы часто зависят от автономии и города.
• Ошибки в статусе, сроках и формах подачи могут дорого обойтись, поэтому перед сделками, переездом или сдачей недвижимости лучше заранее проверить налоговые обязательства.

→ Хотите без ошибок?

650+ клиентов с 2021 года; 178 успешных DNV-кейсов за 2025 год (100% одобрений); 180+ отзывов ★★★★★ в Google Maps.

Налоги в Испании – очень важный вопрос для тех, кто решил связать свою жизнь с королевством тем или иным образом: переехать сюда на ПМЖ, купить недвижимость, открыть бизнес или поселиться здесь как цифровой кочевник.

Система налогообложения в Испании достаточно сложная и запутанная, особенно для тех, кто столкнулся с нею впервые. Кроме того, любая ошибка может обернуться серьезными проблемами, прежде всего (но не только) финансовыми. Поэтому подходить к вопросу налогового планирования надо очень серьезно и ответственно.

В этой статье мы постарались кратко описать испанскую налоговую систему, рассмотреть основные налоги и аспекты, связанные с налогообложением.

Если вы переезжаете в Испанию по визе цифрового кочевника, читайте наш подробный гайд: Налоги для цифровых кочевников в Испании: Все, что вам нужно знать

Система налогообложения Испании: Agencia Tributaria и другие органы

Agencia Tributaria (AEAT) – главный государственный администратор налогов на уровне страны: через её электронную “Sede” подаются многие декларации/модели, проверяются статусы, сроки и т. д.

Но AEAT – не единственная структура. В зависимости от налога и территории участвуют:

• Налоговые органы автономий (особенно по региональным/переданным налогам и по региональной части правил). Сама AEAT поддерживает справочный раздел “Fiscalidad autonómica y local”, где видно, что режимы и компетенции отличаются по территориям (включая особые режимы).
• Муниципалитеты (Ayuntamientos) – администрируют местные налоги по правилам местного финансирования.
• Смешанные сценарии (важный нюанс): даже “муниципальный” налог может иметь элементы администрирования через государственный уровень. Например, по IAE в официальных материалах AEAT прямо описано, что отдельные части управления ведёт AEAT, а уведомления/взыскание могут быть у муниципалитетов.

Кто платит налоги в Испании: физлица, бизнес, собственники недвижимости

В самом общем виде есть три “группы плательщиков” – и у каждой свой набор типовых обязательств:

Физические лица

• Резиденты обычно сталкиваются прежде всего с IRPF (годовая декларация, кампания Renta).
• Нерезиденты платят IRNR по доходам, полученным в Испании; одна из ключевых форм – Modelo 210 (IRNR sin establecimiento permanente).

Важно! Налоговое резидентство в Испании – это не формальность – от статуса зависит, какие доходы попадают под налоги в Испании, какие формы вы подаёте и какие риски возникают при проверках. Критерии налогового резидентства физлица в Испании закреплены в ст. 9 Ley IRPF и удобно разъяснены в материалах AEAT. Срабатывает любой из критериев (то есть достаточно одного): пребывание в Испании больше 183 дней в календарном году; центр экономических интересов находится в Испании; семейная презумпция (если в Испании обычно проживают ваш супруг/супруга и несовершеннолетние дети на иждивении).

Подробно о налоговом резидентстве в Испании читайте в нашей статье.

Бизнес (компании и/или autónomo)

• У компаний появляются обязательства по Impuesto sobre Sociedades (прибыль) и по косвенным налогам типа IVA (в зависимости от деятельности). Что именно и как часто – зависит от формы бизнеса и режима. ИП (autónomo) платят IRPF и IVA.

Собственники недвижимости

• Даже если у вас нет “дохода”, сам факт владения недвижимостью приводит к налоговым обязательствам. Например, IBI – муниципальный налог на недвижимость, который администрирует муниципалитет.
• При передаче/продаже может возникать муниципальный налог Plusvalía (IIVTNU) – он связан с приростом стоимости городской земли при передаче права.

Важная мысль для релоканта: “я не работаю в Испании” не означает “у меня нет налогов в Испании” – обязательства могут возникать из-за статуса, недвижимости или совершенных операций.

Виды налогов в Испании

Прямые и косвенные налоги в Испании

В Испании (как и в большинстве стран ЕС) налоги объясняются через две большие группы:

• Прямые налоги – взимаются “напрямую” с дохода/прибыли/богатства (то есть с вашей экономической способности).
  Классические примеры: IRPF (подоходный налог для физлиц) и Impuesto sobre Sociedades (налог на прибыль компаний).
• Косвенные налоги – включены в потребление или сделки (покупки товаров/услуг, некоторые передачи имущества и т. п.). Главный косвенный налог – IVA (НДС), где действуют базовые ставки (например, общий 21% и сниженные 10% и 4% для отдельных категорий).

Почему это важно: прямые налоги чаще завязаны на ваш статус и доход, а косвенные – на то, что вы покупаете или какую операцию совершаете.

Три уровня налогов в Испании: государственные, автономные, муниципальные

Испанская налоговая система устроена так, что налоги не “живут” в одном месте:

• Государственный уровень (Estado). Это налоги, которые устанавливаются на уровне страны и часто администрируются центральными органами. Примеры: НДС (IVA), подоходный IRPF (в т.ч. государственная часть), налог на прибыль компаний и др. Общая логика классификации налогов (прямые/косвенные) есть в материалах AEAT.
• Автономные сообщества (Comunidades Autónomas). Здесь два ключевых механизма: собственные налоги и сборы автономий и “cedidos” (переданные/разделяемые) налоги и элементы налогов, где автономии могут получать доход и/или иметь нормативные полномочия.
• Муниципальный уровень (Ayuntamientos). Это местные налоги, которые финансируют городские услуги. Самые известные: IBI (налог на недвижимость), Plusvalía (IIVTNU), IVTM (налог на транспортные средства), IAE (налог на экономическую деятельность).

Нормативная база местных финансов и муниципальных налогов закреплена в Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

Поэтому у двух людей с одинаковым доходом, но в разных регионах, итоговая нагрузка может отличаться – и это нормально для Испании.

Прогрессивный налог в Испании: как работает прогрессивная шкала налогов

Прогрессивный налог означает, что ставка растет по мере роста базы (дохода/части дохода). В Испании главный налог, который рассчитывается по прогрессивной ставке – IRPF (подоходный налог физлиц). Он рассчитывается с учётом принципов равенства/общности и прогрессивности, а также личных и семейных обстоятельств.

Главный налог, который не рассчитывается по прогрессивной шкале – IVA (НДС). Здесь действуют фиксированные ставки для категорий товаров/услуг.

Налогообложение дохода в Испании: виды дохода

Когда вы определили свой налоговый статус (резидент/нерезидент), следующий шаг – разобраться, какие именно доходы у вас есть и к какой “корзине” они относятся. В Испании это важно, потому что разные виды дохода могут попадать в разные части расчёта IRPF и обрабатываются по разным правилам.

Базовая классификация доходов:

• Rendimientos del trabajo – доходы от работы по найму и многие виды пенсий.
• Actividades económicas – доходы от самостоятельной деятельности (фриланс/автономо), когда вы оказываете услуги/продаёте товары как предприниматель/профессионал.
• Capital mobiliario – “движимый капитал”: дивиденды, проценты, доходы от финансовых активов и т. п.
• Capital inmobiliario – доходы от недвижимости (например, аренда).
• Ganancias y pérdidas patrimoniales – прирост/убыток капитала (например, при продаже недвижимости, акций и т. п.).

Эта классификация влияет на то, как доход складывается, как может компенсироваться убытками и в какую часть базы попадает.

Таблица: Испания налоги с дохода: зарплата, фриланс, дивиденды, аренда, прирост капитала

Налоги в Испании для физических лиц

Налоги в Испании для нерезидентов

К доходам налоговых нерезидентов, полученным в Испании (renta obtenida en territorio español), применяется налог IRNR. Им облагается:

• Доход от недвижимости в Испании (аренда/вмененный доход).
• Доход от работы/услуг в Испании (когда работа фактически выполняется в Испании).
• Дивиденды/проценты и другие доходы от капитала, если платёж идёт из испанского источника.
• Прирост капитала (например, при продаже недвижимости/активов в Испании).

Налог взимается только с доходов, полученных внутри страны, обычно по фиксированной ставке 24% (19% для граждан ЕС/ЕЭЗ). Уплачивается через форму 210. Сроки подачи зависят от вида дохода. По продаже недвижимости – в течение 3 месяцев после истечения 1 месяца с даты сделки. По вмененному доходу от городской недвижимости (renta imputada) – в течение следующего календарного года. По прочим доходам – в первые 20 календарных дней апреля, июля, октября и января. По арендным доходам без удержания возможна как квартальная подача, так и годовая группировка в январе следующего года (для доходов, начисленных с 2024 года).

Напомним, что в Испании существует специальный налоговый режим для экспатов, так называемый закон Бекхэма, подробно о нем мы рассказали в этой статье.

Налоги в Испании для резидентов

Для резидентов облагаются налогом доходы, полученные как внутри Испании, так и за ее пределами.

Подоходный налог в Испании (IRPF)

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) – главный налог для налоговых резидентов Испании.

Им облагаются следующие доходы:

• Доходы от трудовой деятельности: Заработная плата, премии, пособия.
• Доходы от экономической деятельности: Доходы индивидуальных предпринимателей (autónomo).
• Доходы от движимого капитала: Дивиденды, проценты по банковским вкладам, доходы от страхования жизни.
• Доходы от недвижимого капитала: Доходы от сдачи недвижимости в аренду (за вычетом расходов).
• Прирост и уменьшение капитала (Capital Gains): Прибыль от продажи недвижимости, акций, криптовалюты и другого имущества.

Обязанность подачи декларации (Renta) зависит от источников дохода и лимитов, которые ежегодно публикуются/объясняются в материалах AEAT по “obligación de declarar”.

Важно: даже если обязанности подавать нет, подача может быть выгодна, если у вас были удержания (retenciones) и по итогам расчёта получается возврат.

IRPF – прогрессивный налог: ставка растёт по мере увеличения базы, но это не значит, что “всё облагается по максимальной ставке”. Работает принцип “ступенек” (tramos): каждая часть дохода попадает в свой диапазон и облагается по своей ставке.

Общая ориентировочная шкала IRPF 2026

• До 12.450 €: 19%
• От 12.450 € до 20.200 €: 24%
• От 20.200 € до 35.200 €: 30%
• От 35.200 € до 60.000 €: 37%
• От 60.000 € до 300.000 €: 45%
• Более 300.000 €: 47%

Ещё один ключевой момент: IRPF состоит из двух частей:

• государственная шкала (escala estatal),
• автономная шкала (escala autonómica), которая зависит от региона.

Итоговая “маржинальная” нагрузка – это, по сути, сумма двух шкал, поэтому по регионам цифры различаются.

Пример:

В Валенсийском сообществе доход от 32.000 € до 35.200 € облагается по государственной шкале 15,00% и региональной 17,50%, в итоге общая ставка составляет 32,50%.

Удержание IRPF (retención) из зарплаты

Работодатель выступает “удерживающим” (retenedor): он рассчитывает процент удержания и перечисляет удержанное государству как аванс вашего IRPF.

Процент удержания зависит от годового дохода и личных обстоятельств. Чтобы работодатель правильно учёл вашу ситуацию (семья, дети, инвалидность и т. п.), обычно используется Modelo 145 – “comunicación de datos al pagador” (вы заполняете и передаёте работодателю).

Вычеты IRPF

В IRPF есть два больших слоя “льготности”, которые чаще всего называют одним словом “вычеты”:

• Mínimo personal y familiar – “личный и семейный минимум”, который учитывает жизненные обстоятельства (дети, иждивенцы, возраст, инвалидность) и влияет на налогообложение.
• Deducciones (гос. и региональные) – часть из них одинаковая для всей Испании, часть – автономные (региональные) вычеты, поэтому итог снова зависит от того, в какой автономии вы живёте.

Практический вывод: если у вас меняется семейная ситуация (рождение ребёнка, брак/развод, иждивенцы, инвалидность) или место проживания (автономия) – итоговый IRPF может заметно измениться, даже при том же доходе.

Декларация (Renta): сроки, базовая логика расчёта

Годовая декларация IRPF подаётся в рамках кампании Renta.

Для кампании Renta 2026 (за доходы 2025 года) AEAT указывает базовые даты:

• 8 апреля – 30 июня 2026: подача через интернет,
• 6 мая – 30 июня 2026: оформление по телефону (с записью), и дополнительные окна записи/очного визита – по графику на странице AEAT.

Базовая логика расчёта в одной строке: вы собираете доходы по категориям → формируется налоговая база (в т. ч. “общая” и “сбережений”) → применяется шкала (гос. + автономная) → учитываются минимумы/вычеты → сравнивается с удержаниями → получается “к доплате” или “к возврату”.

Отдельное изменение для кампании Renta 2026: обязанность подавать декларацию IRPF только по факту получения пособия по безработице была отменена Real Decreto-ley 3/2026.

Возврат налогов в Испании: когда бывает и почему

Право на “возврат” по Renta (когда налоговая служба возвращает вам деньги) появляется в случае, если в течение года с вас удерживали больше, чем получилось по итоговому расчёту IRPF (например, из-за смены работы, изменений семейной ситуации, удержаний “с запасом” и т. п.).

По официальной справке AEAT, у налоговой есть до 6 месяцев (от окончания срока подачи, либо от даты подачи – если подали поздно), чтобы выполнить возврат или начать проверку заявленного возврата.

Налоги в Испании на бизнес

Autónomo: налоги для ИП в Испании

У autónomo в Испании существует две “линии” обязательств: налоги (AEAT) и соцстрах (Seguridad Social).

Налоги (AEAT):

• Авансы по IRPF (если вы в estimación directa): Modelo 130. Сроки подачи Modelo 130: 1–20 апреля/июля/октября и 1–30 января (за 4-й квартал).
• IRPF – ежегодная Declaración de la renta (Modelo 100)
• IVA (если применим): чаще всего Modelo 303 (+ иногда Modelo 390).
• Если вы платите подрядчикам/сотрудникам и обязаны удерживать – появляются модели удержаний (на практике чаще всего Modelo 111 и годовой 190).

Seguridad Social (RETA):

• у autónomo есть ежемесячная cuota (взнос в RETA), которая с новой системой завязана на ожидаемые чистые доходы; официальный калькулятор/симулятор на 2026 есть в Importass (Seguridad Social).

О взносы в соцстрах для цифрового кочевника читайте в этой статье

Налоги в Испании для юридических лиц

Если вы работаете через компанию (чаще всего SL), базовый набор обычно выглядит так:

• Impuesto sobre Sociedades (налог на прибыль компании в Испании):
  • годовая декларация: Modelo 200,
  • возможны платежи авансом (pago fraccionado): Modelo 202 (не у всех/зависит от условий),
  • ставки зависят от типа компании: в 2026 году, для компаний с оборотом менее 1 млн евро (micropymes) действует шкала 19% на первые 50 000 евро базы и 21% на оставшуюся часть, а для entidades de reducida dimensión (оборот менее 10 млн евро) – 23%, при общем базовом типе 25%.
• IVA (НДС), если деятельность облагается IVA
  • квартальная/периодическая автоуплата: Modelo 303,
  • годовой “резюме-отчёт” (информативный): Modelo 390 (есть исключения – зависит от ситуации и режима учёта).
• Удержания (retenciones) как “удерживающий агент” – если компания платит зарплату, гонорары профессионалам, аренду и т. п.
  • квартально: чаще всего Modelo 111 (зарплата/профуслуги/призы и др.),
  • ежегодные “сводные” информативные: например Modelo 190 по удержаниям по труду/профдеятельности,
  • по доходам капитала (в т.ч. дивиденды/проценты) встречаются Modelo 123/193 (если вы их выплачиваете и обязаны удерживать).

Налоги на недвижимость в Испании: покупка, владение, аренда, продажа

Недвижимость в Испании предполагает набор налоговых обязательств на разных этапах: покупка → владение → аренда (если сдаёте) → продажа. Плюс часть платежей зависит от автономии и муниципалитета.

Налоги при покупке недвижимости в Испании (новостройки/вторичка)

• Новостройки (первая продажа от застройщика / “primera entrega”) → платится IVA (НДС) – 10% в общем случае, и 4% для отдельных типов защищённого жилья (VPO régimen especial / promoción pública).
• Вторичное жилье (и вообще сделки, где продажа не облагается IVA) → платится ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas) – в автономию по месту объекта.
• AJD (Actos Jurídicos Documentados) – Налог на задокументированные юридические акты – региональный налог, который взимается при оформлении нотариальных документов, внесении записей в реестры собственности или выдаче коммерческих документов.

Полезно: у AEAT есть инструмент Calificador inmobiliario, который помогает понять, IVA или ITP применяется к конкретной покупке (особенно когда есть нюансы “первой/второй поставки”).

Налоги на владение недвижимостью в Испании

Основной “ежегодный” налог собственника (как налогового резидента, так и нерезидента) – IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles). Это муниципальный налог, который город обязан взимать, и который администрируется на уровне ayuntamiento (сроки/льготы/платёжные окна зависят от города). Уплачиваемый ежегодно, обычно составляет 0,4–1,1% от кадастровой стоимости, но конкретная ставка зависит от муниципалитета.

Важные практические моменты:

• IBI обычно приходит как recibo (счёт), и его удобно платить через domiciliación (автосписание со счета) – это снижает риск просрочки.
• Помимо IBI у собственника могут быть муниципальные сборы/таксы (например, связанные с отходами/услугами), но их структура зависит от города и не всегда называется “налогом” – это нормальная часть местной финансовой системы.

Если недвижимость не сдается в аренду, налоговые нерезиденты также платят налог на вмененный доход (renta imputada) – обычно 1,1% или 2% от кадастровой стоимости.

Налоги в Испании при сдаче недвижимости в аренду

Если вы налоговый резидент Испании:
Доход от аренды обычно относится к rendimientos del capital inmobiliario (если аренда не оформлена как “экономическая деятельность” с выполнением условий закона). AEAT отдельно объясняет понятие и критерии, когда аренда остаётся “капиталом”, а когда превращается в “actividad económica”.
Расчёт по сути такой: доходы − допустимые расходы = чистый результат, и дальше применяются правила IRPF (включая возможные вычеты в определённых случаях аренды жилья).

Если вы налоговый нерезидент в Испании:
Аренда недвижимости в Испании у нерезидентов облагается налогом IRNR через Modelo 210.

Налоги при продаже недвижимости в Испании

Если вы резидент:
При продаже недвижимости в большинстве случаев появляется ganancia o pérdida patrimonial (прирост/убыток капитала), который нужно отразить в декларации.

Если вы нерезидент:
При продаже недвижимости нерезидентом есть ключевой механизм, о котором многие узнают слишком поздно: покупатель обязан удержать и перечислить 3% от цены как аванс по налогу продавца-нерезидента. AEAT описывает это как “retención del adquirente” и указывает, что уплата удержания делается через Modelo 211.
Сам продавец-нерезидент затем “закрывает” налог по правилам IRNR.

Налог на прирост стоимости городской земли – plusvalía

Существует также муниципальный налог Plusvalía (IIVTNU) – налог на прирост стоимости городской земли, который проявляется при передаче (продажа, дарение, наследование – в зависимости от ситуации). Не взимается, если при продаже отсутствует прирост стоимости или есть убытки.

Налог на роскошь в Испании

В Испании имеется два налога на богатство:

Impuesto sobre el Patrimonio (IP)

Ежегодный налог на чистое имущество (patrimonio neto) физлица. Основа: Ley 19/1991 + декларация Modelo 714.

Прогрессивный налог (0,2%–3,75%) на чистое имущество физических лиц. Он применяется, если стоимость активов превышает 700 000 € плюс предусмотрен вычет до 300 000 € на основное жилье. Налог платится ежегодно. В качестве имущества учитываются недвижимость, банковские счета, акции, автомобили и предметы роскоши. Обязанности подать декларацию возникает при стоимости активов свыше 2 000 000 евро, даже если к уплате ничего не выходит.

Налоговые резиденты платят налог со всего мирового имущества, нерезиденты – только с имущества, находящегося в Испании.

В некоторых автономиях, например, в Мадриде, к этому налогу применяются скидки (bonificación).

Impuesto temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF)

Временный государственный налог на крупные состояния, подаётся по Modelo 718.

Налог действует по всей Испании с оговоркой форальных режимов (Страна Басков/Наварра). Применяется к резидентам и нерезидентам с чистыми активами (недвижимость, счета, акции и т.д.) на сумму от 3 млн евро, с прогрессивными ставками от 1,7% до 3,5%.

Предусмотрено освобождение (вычет) в размере 700 000 евро, плюс до 300 000 евро на основное жилье. Декларация подается ежегодно с 1 по 31 июля.

Налог на наследство в Испании и налог на дарение

В Испании наследство и дарение облагаются Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) – это прямой налог на “безвозмездное” получение имущества/прав физлицами.
На практике ключевые вопросы всегда одни и те же: что именно вы получили, какова стоимость, кто кому приходится, где вы/умерший были резидентами, и какая автономия (регион) применяет свои льготы.

Налог появляется, когда вы получаете имущество/права “mortis causa” – по наследству/легату/любому иному наследственному основанию. Это прямо описано в ISD (закон) и в официальных материалах AEAT по Modelo 650.
Также в ISD часто включаются выплаты по страхованию жизни, если выгодоприобретатель и страхователь – разные лица (типичный пункт в законе).

От чего зависит сумма:

• стоимость наследуемого имущества/прав (база);
• степень родства (группы родства);
• предшествующее имущество наследника (patrimonio preexistente) – влияет через коэффициенты; закон прямо говорит про коэффициенты по группам и их рост при значимом “предсуществующем” капитале;
• инвалидность/особые условия – в моделях и инструкциях это отражается отдельными полями/разделами;
• регион (автономия): льготы/редукции/бонификации могут менять итог “в разы”. Например, в Мадриде он один из самых низких в Испании благодаря 99% льготе для близких родственников (супруги, дети, родители).

Срок: для наследства типовой срок подачи – 6 месяцев со дня смерти (или со дня, когда вступила в силу декларация о смерти).

Дарение (передача при жизни, “inter vivos”) также облагается ISD и оформляется через Modelo 651.

Типовые сценарии дарения:

• деньги (перевод/передача средств родственнику);
• недвижимость (квартира/дом/доля);
• доли/ценные бумаги/иные активы.

Критически важный нюанс, о котором часто забывают:

• получатель платит ISD (Modelo 651), а даритель при дарении недвижимости/активов может получить прирост капитала по IRPF (потому что для IRPF это тоже “передача”, пусть и безвозмездная).

Другие налоги в Испании: машины, туристический налог, выигрыши

Этот блок – про налоги, которые часто всплывают в разговорах “а что ещё я буду платить?”, но не относятся напрямую к IRPF/IRNR и недвижимости.

Налоги на автомобиль в Испании

Ежегодно: IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica)

Это муниципальный налог на владение автомобилем (аналог “транспортного налога”), который предусмотрен законом о местных финансах. Налог зависит от мощности двигателя и региона и составляет примерно €15–150 в год. Для автомобилей старше 25 лет муниципалитет может установить льготу/бонификацию по IVTM. Муниципалитеты могут снижать налог IVTM для экологичных машин.

При первой регистрации в Испании: Impuesto de Matriculación (IEDMT)

Это “налог на регистрацию” – Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. Его платят при первой постановке на учёт/первой регистрации в Испании, а оформляют через Modelo 576.

Ставка зависит от уровня выбросов:

• 120 г/км и менее: 0% (обычно для гибридов и электромобилей).
• от 121 до 159 г/км: 4,75%.
• от 160 до 199 г/км: 9,75%.
• 200 г/км и более: 14,75%.

Это базовый федеральный ориентир, а фактическая ставка может отличаться от автономии к автономии.

При покупке б/у авто: ITP (региональный)

Если вы покупаете подержанный автомобиль, необходимо уплатить ITP (налог на передачу имущества). Ставка и порядок начисления зависят от автономии (обычно около 4–8% от стоимости).

При покупке нового авто: IVA (НДС)

По ставке 21%.

Туристический налог и налог в отелях: где встречается и кто платит

Туристический налог в Испании не является единым “налогом по всей стране” – это региональные модели.

Каталония (IEET – Impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos)
Официально: платят люди, которые размещаются в туристическом объекте (отели, апартаменты, кемпинги, viviendas de uso turístico и т. д.), а в счёте его выставляет объект размещения (он же подаёт декларации).

Балеарские острова (ITS – Impuesto del Turismo Sostenible)
Есть отдельный официальный портал, где объясняется, что это сбор, применяемый к размещению в туристических объектах, и приводится нормативная база.

Практически: если в регионе действует туристический налог, вы увидите его как отдельную строку в счёте отеля/апартаментов. Плательщик – гость, “сборщик” и отчётность – объект размещения.

Налог на выигрыш в Испании: когда актуален

В Испании для ряда выигрышей (в первую очередь лотерея/ставки от определённых организаторов) действует “Gravamen Especial sobre los Premios de Determinadas Loterías y Apuestas”.

Что важно в 2026 году:

• ставка 20%,
• есть порог освобождения, который “дошёл” до 40 000 €,
• налог удерживает платящий приз (то есть вы получаете уже “чистую” сумму),
• удержание носит окончательный характер, поэтому выигрыш обычно не включается в базу IRPF при дальнейшей подаче Renta.

Если вы нерезидент и получили такой выигрыш, AEAT отдельно описывает спец-правила в IRNR.

Читайте нашу статью о рождественской лотерее в Испании

Как платят налоги в Испании: сроки, способы, декларации, калькуляторы

В Испании налоги чаще всего платятся не “одним платежом”, а через систему деклараций-моделей (modelos): часть – раз в год (например, Renta/IRPF), часть – ежеквартально (IVA, авансы IRPF у autónomo, удержания), часть – по событию (продажа недвижимости, наследство, дарение), а муниципальные – по календарю вашего города.

Где и как платить: онлайн/банк/списание, базовые инструменты идентификации

В большинстве случаев у вас будет один из сценариев:

Онлайн через Sede AEAT (самый популярный)

• Платёж по автоликвидациям можно сделать через платёжный шлюз AEAT с получением NRC (код-подтверждение платежа) – через cargo en cuenta (списание со счёта) или tarjeta/Bizum (если банк поддерживает).
• NRC (Número de Referencia Completo) – это уникальный 22-значный буквенно-цифровой код, подтверждающий оплату налогов через банковские системы. Он необходим для подачи налоговых деклараций (например, Modelo 210, 100), если платеж не осуществляется прямым списанием (direct debit). Его получают при уплате налога в банке или онлайн.

Что такое NRC (и почему его важно сохранять).

Domiciliación bancaria (автосписание со счета)

• Удобно, если вы не хотите рисковать просрочкой, но помните: срок “для автосписания” обычно раньше обычного срока подачи. AEAT показывает эти окна отдельно.

Через банк

• В банке вам могут сформировать платёж (в т. ч. NRC) – логика та же, главное иметь корректные реквизиты (модель/период/сумма).

Идентификация (что обычно нужно для онлайн-подачи/оплаты): AEAT указывает, что для оплаты через Sede требуется один из способов идентификации: сертификат/DNIe, eIDAS или Cl@ve.

Декларация Renta и другие формы: основные модели

Перечислим еще раз самые частые модели, актуальные у релокантов:

• Modelo 100 – годовая Renta (IRPF).
• Modelo 210 – IRNR для нерезидентов (очень часто – недвижимость/аренда/вменённый доход).
• Modelo 303 – IVA (НДС), квартально/ежемесячно.
• Modelo 130 – квартальные авансы IRPF у autónomo (в estimación directa).
• Modelo 200 – Impuesto sobre Sociedades (компании).
• Modelo 714 – Patrimonio (wealth tax).
  Modelos 650/651 – наследство/дарение (ISD).

И главный лайфхак: в календаре AEAT можно искать по модели и сразу видеть сроки/форматы подачи.

Калькулятор налогов в Испании: как пользоваться безопасно (и почему результаты приблизительные)

Калькуляторы полезны, если вы воспринимаете их как черновик, а не как “итог к оплате”.

Безопаснее всего использовать официальные симуляторы:

• AEAT – список официальных симуляторов (в т. ч. Renta Web Open, Sociedades WEB Open, Simulador Modelo 303 Open).
• Что важно: Renta Web Open – симулятор, он не требует идентификации и не отправляет декларацию.
• Для autónomo: официальный симулятор взноса RETA на Importass (Seguridad Social).

Неуплата и уклонение от налогов в Испании: что грозит и как минимизировать риски

В Испании важно различать ошибку/опоздание и сознательное недекларирование. В большинстве бытовых случаев (релокация, первый год, несколько источников дохода) проблемы возникают не из-за “уклонения”, а из-за неправильного понимания статуса (резидент/нерезидент), пропущенных сроков и непонимания, какую модель и когда подавать.

Испанская фискальная система довольно сложная, особенно для новичков, а налоговая служба – очень внимательная и строгая. Не стоит надеяться “на авось” и “пронесет”, последствия могут больно ударить не только по кошельку, но и по вашему статусу в Испании. Здесь как нельзя лучше применимо выражение “незнание закона не избавляет от ответственности”.

Если вы сомневаетесь в своей квалификации, безопаснее и разумнее всего обратиться к хестору – профессионалу по налоговым вопросам в Испании. Грамотный хестор не только поможет вам безупречно выполнить ваши налоговые обязательства, но и подойдет к планированию ваших налогов так, чтобы вы оказались в максимальном выигрыше.

В этой статье мы не рассматривали двойное налогообложение – еще одну крайне важную тему для экспатов, но у нас есть подробная статья: Двойное налогообложение в Испании для цифровых кочевников: как избежать

Основные источники:

• AEAT: календарь Renta/Patrimonio (Agencia Tributaria)
• AEAT: Modelo 210 (IRNR) (Agencia Tributaria)
• AEAT: Régimen impatriados (Beckham) (Agencia Tributaria)
• AEAT: Tipos IVA (Agencia Tributaria)
• AEAT: Tipo Impuesto sobre Sociedades (Agencia Tributaria)
• AEAT: Impuesto Patrimonio + Modelo 714 (Agencia Tributaria)
• AEAT: Sucesiones y Donaciones (Agencia Tributaria)
• BOE: Real Decreto-ley 3/2026 (изменение по обязанности IRPF для пособий) (BOE)
• Código Penal art. 305 (налоговое преступление)
• Пример туристического налога (Каталония) (Agència Tributària de Catalunya)