Закон Бекхэма в Испании: полный гид по специальному налоговому режиму для экспатов

• Закон Бекхэма в Испании (Beckham Law) – это спецрежим налогообложения для переехавших в Испанию работников/экспатов, закреплённый в ст. 93 Ley 35/2006 (IRPF).
• По нему вы становитесь налоговым резидентом, но платите как нерезидент: фиксированные 24% на трудовые доходы до €600 000/год и 47% на сумму превышения.
• Режим действует 6 налоговых периодов: год переезда + 5 лет, продлить нельзя.
• Важные условия: не быть налоговым резидентом Испании последние 5 лет, иметь правильное основание (контракт/перевод/nomad-виза, администратор, предприниматель ENISA, high-skilled), и не иметь постонного представительства – establecimiento permanente (кроме отдельных категорий).
• Подать нужно вовремя: Modelo 149 (в срок), затем ежегодно Modelo 151.
• Ключевые риски: фиктивные контракты → аннулирование/штрафы, переход в autónomo с EP → потеря режима, и нюанс по СИДН (договоры об избежании двойного налогообложения могут не применяться «как обычно»).

→ Хотите без ошибок?

650+ клиентов с 2021 года; 178 успешных DNV-кейсов за 2025 год (100% одобрений); 180+ отзывов ★★★★★ в Google Maps.

Закон Бекхэма в Испании (или режим Бекхэма) может сэкономить вам десятки тысяч евро ежегодно в определенных обстоятельствах. Этот специальный налоговый режим для экспатов позволяет платить фиксированные 24% вместо прогрессивной ставки до 47% в течение шести лет. Звучит заманчиво, но подходит он не всем. В этой статье мы подробно разберём, что такое закон Бекхэма, кто может им воспользоваться, как подать заявку и какие подводные камни нужно знать заранее.

Читайте наш гид по налогам для цифровых кочевников в Испании

Что такое закон Бекхэма в Испании

Закон Бекхэма (официальное название: Régimen especial para trabajadores desplazados – специальный режим для перемещённых работников, или экспатов) – это особый налоговый режим, закреплённый в статье 93 Закона 35/2006 о подоходном налоге для физических лиц (IRPF).

Суть режима:

Налоговые резиденты Испании, попадающие под этот режим, платят налоги как нерезиденты – то есть по фиксированной ставке 24% вместо прогрессивной шкалы IRPF (от 19% до 47%).

Режим Бекхэма в Испании создан для привлечения высококвалифицированных специалистов, предпринимателей и удалённых работников. Основная целевая аудитория:

• Удалённые работники (digital nomads) с визой цифрового кочевника, работающие на иностранные компании.
• Топ-менеджеры и высококвалифицированные специалисты международных компаний.
• Администраторы испанских компаний с высоким вознаграждением.
• Предприниматели, открывающие инновационные стартапы в Испании.
• Лица с крупными инвестиционными портфелями за рубежом.

Важно: Режим действует максимум 6 лет (год переезда + 5 последующих лет). Продлить его невозможно.

Почему он называется «законом Бекхэма»?

В 2005 году английский футболист Дэвид Бекхэм стал первым известным бенефициаром этого режима, когда перешёл в мадридский «Реал». Название прижилось в обиходе, хотя с 2010 года профессиональные спортсмены были исключены из числа тех, кто может воспользоваться этой льготой.

Подхожу ли я под закон Бекхэма в Испании? Условия и требования

Чтобы претендовать на налоговый режим Бекхэма в Испании, вы должны соответствовать всем трём обязательным критериям одновременно. Если хотя бы одно условие не выполнено – режим недоступен.

Условие 1: Не жили в Испании последние 5 лет

Вы не должны были быть налоговым резидентом Испании в течение пяти календарных лет до переезда.

Пример:
Если вы переезжаете в 2026 году, вы не должны были быть налоговым резидентом Испании с 2021 по 2025 год включительно.

Кому подходит:

• Иностранцы, никогда не жившие в Испании.
• Испанцы, уехавшие из страны более 5 лет назад и теперь возвращающиеся.

Условие 2: Правильное основание для переезда

Ваш переезд должен соответствовать одной из следующих категорий:

А) Трудовой договор (contrato de trabajo)

• Вы наёмный работник испанской компании.
• Вы переведены внутри международной компании.
• Вы работаете удалённо на иностранную компанию (с 2023 года, требуется виза digital nomad).

❌ Исключение: Профессиональные спортсмены не могут воспользоваться режимом.

Б) Администратор компании (administrador)

• Вы получаете вознаграждение за управление компанией.
• Если компания патримониальная (управляющая активами) – ваша доля должна быть менее 25%.

В) Предприниматель (emprendedor)

• Вам нужна сертификация ENISA как “actividad emprendedora” (предпринимательская деятельность).
• Вы открываете инновационный стартап.

Г) Высококвалифицированный специалист

• Вы работаете со стартапами, в сфере R&D (исследования и разработки) или инноваций.
• Эти доходы составляют более 40% ваших общих доходов.

Условие 3: Нет постоянного представительства

Вы не должны получать доход через постоянное представительство (establecimiento permanente) в Испании.

Исключение:
Это правило не применяется к предпринимателям и высококвалифицированным специалистам (категории В и Г выше).

Итоговый чек-лист: подхожу ли я под закон Бекхэма?

Обязательные условия (все ДА):

✅ Не был налоговым резидентом Испании в 2020–2024 годах (последние 5 лет).
✅ Есть трудовой договор / виза nomad / статус администратора / предпринимателя.
✅ Не буду иметь establecimiento permanente (кроме случаев предпринимателей).
✅ Могу собрать документы и подать их вовремя.
✅ Хочу оформить визу с How To Spain.

Экономические условия (для выгоды):

✅ Годовой доход €60,000+
✅ Планирую жить в Испании 2-3+ года.
✅ Готов(а) разобраться в процедуре или обратиться к специалисту.

Если на все вопросы ответили «да» – режим Бекхэма может сэкономить вам €10,000–€150,000 в год.

Сроки действия режима Бекхэма в Испании

Режим Бекхэма действует в течение налогового периода, когда произошёл переезд, и в течение пяти последующих налоговых периодов.

Максимум 6 лет: год переезда + 5 последующих лет.

Пример:

• Вы переехали в Испанию в 2025 году.
• Режим Бекхэма будет действовать: 2025, 2026, 2027, 2028, 2029, 2030 – всего 6 лет.
• С 2031 года вы автоматически переходите на обычную систему налогообложения IRPF.

Что происходит после окончания срока?

По истечении 6 лет вы автоматически переходите на стандартную прогрессивную шкалу налогообложения IRPF (от 19% до 47% в зависимости от дохода и региона).

Налогообложение в режиме Бекхэма: ставки, какие доходы облагаются, какие нет, льготы

Режим Бекхэма кардинально меняет правила налогообложения. Давайте разберёмся, как именно.

Налоговые ставки в режиме Бекхэма

Основная ставка: 24%

Вы платите фиксированные 24% на трудовые доходы до €600,000 в год.

На превышение: 47%

То есть если ваш доход превышает €600,000, на сумму превышения применяется ставка 47%.

Пример расчёта:

• Ваш годовой доход: €800,000
• Налог на первые €600,000: €600,000 × 24% = €144,000
• Налог на превышение (€200,000): €200,000 × 47% = €94,000
• Общий налог: €238,000

Сравнение: режим Бекхэма vs обычный IRPF

Вот наглядная таблица экономии (цифры приблизительные, без учёта личных параметров каждой семьи):

*€600,000 × 24% + €200,000 × 47%

Какие доходы облагаются налогом?

Облагаются по ставке 24% (или 47% на превышение):

1. ВСЕ трудовые доходы – даже иностранные:

• Зарплата от испанской компании → 24%
• Зарплата от иностранной компании → тоже 24%
• Бонусы, опционы, премии из любой страны → 24%

⚠️ Исключение: Доходы за работу, выполненную до переезда в Испанию (бонусы или опционы, заработанные раньше), могут не облагаться.

2. Испанская недвижимость

• Доход от аренды недвижимости в Испании → 24%
• Прирост капитала от продажи испанской недвижимости → 24%

3. Испанские инвестиции

• Дивиденды от испанских компаний → 24%
• Прирост от продажи акций испанских компаний → 24%

❌ НЕ облагаются налогом (€0 в Испании):

1. Иностранные инвестиции

• Дивиденды Apple, Google, Tesla → €0
• Проценты от счетов в UK, USA и других странах → €0
• Прирост капитала от продажи акций зарубежных компаний → €0
• Криптовалюта на зарубежных биржах → €0

2. Иностранная недвижимость

• Доход от аренды недвижимости за рубежом → €0
• Прирост от продажи недвижимости за рубежом → €0

3. Иностранные пенсии

• Этот вопрос спорный и зависит от Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Испанией и страной, выплачивающей пенсию.

Дополнительные льготы режима Бекхэма

• Освобождение от Impuesto sobre el Patrimonio (налог на имущество) на мировые активы. Вы не платите налог на имущество с активов, находящихся за пределами Испании.
• Освобождение от Modelo 720. Лица в режиме Бекхэма не обязаны подавать декларацию Modelo 720 о зарубежных активах. Это серьёзное упрощение, так как Modelo 720 – очень строгая форма с жёсткими штрафами за ошибки.
• Упрощённая годовая декларация. Вместо сложной формы IRPF вы подаёте упрощённую декларацию Modelo 151.

Закон Бекхэма в Испании: выгодно или нет?

Режим Бекхэма экономически оправдан не для всех.

✅ Данный режим идеален для:

• Удалённых работников с зарплатой €80k+ от иностранной компании.
• Топ-менеджеров международных компаний.
• Администраторов с высоким вознаграждением.
• Лиц с крупными иностранными портфелями (дивиденды/акции).

⚠️ Невыгоден при:

• Зарплате <€50k (экономия отсутствует или минимальна — в зависимости от семейной ситуации и личных особенностей).

Закон Бекхэма: Как подать заявку

Чтобы воспользоваться режимом Бекхэма, необходимо вовремя подать заявку и собрать все документы. Пропуск срока означает безвозвратную потерю права на режим.

1 шаг: Собрать документы. Основной пакет включает:

• Трудовой договор (contrato de trabajo) / carta de nombramiento (письмо о назначении) / certificado ENISA (для предпринимателей).
• Сертификаты налогового резидентства за последние 5 лет из стран, где вы жили. Эти документы подтверждают, что вы не были налоговым резидентом Испании.
• Паспорт, NIE (номер иностранца в Испании), padrón (регистрация по месту жительства).
• Доказательства даты переезда: авиабилеты, договоры аренды, штампы в паспорте.

2 шаг: Подать заявление на режим (Modelo 149)

• Modelo 149 – официальная форма заявления на применение специального налогового режима для перемещённых работников.
• Подается на сайте налоговой службы (Agencia Tributaria): Sede Electrónica – Modelo 149
• Вы должны подать Modelo 149 в течение 6 месяцев с начала работы ИЛИ до 25 июня следующего года (в зависимости от того, что наступит позже). Пропуск срока = потеря режима навсегда.

Шаг 3: Ждите решение. Налоговая служба проверит ваши документы и подтвердит право на режим Бекхэма или откажет (с указанием причины). Срок рассмотрения обычно до 10 рабочих дней.

Шаг 4: Ежегодно подавайте Modelo 151 (годовая декларация). Вместо сложной формы IRPF вы будете подавать упрощённую декларацию Modelo 151. Срок подачи: апрель–июнь каждого года (как и обычный IRPF).

Стоимость оформления с асессором или хестором: 150-600 евро в зависимости от ситуации. Для клиентов по оформлению визы цифрового кочевника БЕСПЛАТНО (стандартный тариф и выше)

Закон Бекхэма: Риски и ограничения

Режим Бекхэма – это мощный инструмент налоговой оптимизации, но есть риски и подводные камни, о которых нужно знать заранее.

Риск №1: Фиктивные контракты

Реальный судебный кейс:
Consulta DGT V0009-24

Что произошло:
Двое лиц создали компанию-пустышку и оформили фиктивные трудовые договоры, чтобы получить доступ к режиму Бекхэма.

Результат:

• Аннулирование режима с задним числом.
• Штраф 50%–150% от суммы недоимки.
• Уголовное дело за налоговое мошенничество.

Вывод:
Контракты и трудовые отношения должны быть реальными. Налоговая проверяет:

• Фактическое выполнение работы.
• Реальность выплат.
• Экономическую обоснованность деятельности.

Не пытайтесь обмануть систему. Это дорого обойдётся.

Риск №2: Потеря режима при смене статуса

Реальный кейс:
Consulta V2248-24

Что произошло:
Налогоплательщик начал как empleado (наёмный работник), а затем перешёл на статус autónomo (самозанятый) с постоянным представительством (establecimiento permanente, EP).

Результат:
Потеря режима Бекхэма с момента смены статуса.

Вывод:
Если вы получаете доход через постоянное представительство (и вы не относитесь к категориям предпринимателей или высококвалифицированных специалистов), вы теряете право на режим.

Будьте осторожны при смене формы деятельности.

Риск №3: Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) не применяются

Налогоплательщики в режиме Бекхэма не считаются налоговыми резидентами для целей СИДН.

Проблема:
Если вы получаете дивиденды от американских компаний, США будет удерживать 30% налога (вместо льготных 15% по СИДН между Испанией и США).

Решение:
Вы можете применить вычет иностранного налога (deducción por doble imposición) при подаче декларации Modelo 151.

Официальные источники и законодательство

Законодательство:

• Ley 35/2006, Artículo 93 – основной закон
• Ley 28/2022 – реформа 2023 (Ley Startup)
• Reglamento IRPF, Art. 113-120 – процедуры

Налоговое агентство:

• Agencia Tributaria – Régimen especial
• Sede Electrónica – подача Modelo 149/151

Судебные решения и консультации:

• Дело о фиктивных контрактах
  Consulta DGT V0009-24
• Потеря режима при смене статуса
  Consulta V2248-24

Нужна помощь с оформлением визы цифрового кочевника и режима Бекхэма?

Мы – профессиональные эксперты с многолетним опытом и 100% успешных кейсов. Помогаем с оформлением визы, налоговым планированием, подбором жилья и полной адаптацией в Испании.

Для клиентов по оформлению визы цифрового кочевника (стандартный тариф и выше) – оформление режима Бекхэма БЕСПЛАТНО.